Pengenalan kepada Cukai ke atas Harta Luar Negara

Selain itu, mereka juga mungkin bertanggungjawab untuk cukai di negara tempat harta itu berada. Untuk mengemudi landskap yang rumit ini, adalah penting untuk mengetahui pelbagai implikasi cukai, seperti cukai keuntungan modal, cukai warisan dan cukai pendapatan sewa, serta potensi cukai dua kali. Tambahan pula, memahami proses pemindahan harta antara pasangan dan menuntut kerugian ke atas hartanah sewa di luar negara adalah penting. Mendapatkan nasihat profesional amat disyorkan untuk memastikan pematuhan terhadap kewajipan cukai dan untuk mengoptimumkan strategi perancangan cukai untuk pelaburan hartanah di luar negara (Cannon Chambers, nd).

Definisi Harta Luar Negara

Hartanah luar negara merujuk kepada sebarang kepentingan dalam hartanah yang terletak di luar United Kingdom. Ini merangkumi pelbagai jenis hartanah, termasuk hartanah kediaman, komersial dan perindustrian. Kepentingan pemilikan dalam harta di luar negara boleh secara langsung, di mana individu atau entiti memegang hak milik atas nama mereka sendiri, atau tidak langsung, di mana kepentingan itu dipegang melalui amanah, penama atau yang setara dengannya. Adalah penting untuk memahami takrifan harta di luar negara, kerana penduduk UK tertakluk kepada cukai ke atas pendapatan seluruh dunia dan keuntungan modal mereka, yang termasuk pendapatan dan keuntungan yang diperoleh daripada hartanah tersebut. Akibatnya, penduduk UK mesti mengisytiharkan pendapatan dan keuntungan modal daripada hartanah luar negara pada penyata cukai taksiran sendiri mereka, memastikan pematuhan kedua-dua undang-undang cukai UK dan mana-mana peraturan cukai asing yang berkenaan (HM Revenue & Customs, nd; Cannon Chambers, nd).

Undang-undang Cukai UK dan Harta Luar Negara

Hubungan antara undang-undang cukai UK dan cukai harta luar negara untuk penduduk UK adalah berdasarkan prinsip bahawa penduduk UK bertanggungjawab membayar cukai ke atas pendapatan dan keuntungan mereka di seluruh dunia, termasuk yang timbul daripada hartanah di luar negara. Ini bermakna bahawa penduduk UK mesti melaporkan dan membayar apa-apa cukai UK yang perlu dibayar atas pendapatan sewa dan keuntungan modal hasil daripada penjualan hartanah di luar negara. Selain itu, pemastautin UK juga mungkin bertanggungjawab ke atas cukai di negara asing tempat harta itu terletak, bergantung pada syarat mana-mana perjanjian cukai dua kali yang berkenaan antara UK dan negara itu. Untuk mengelakkan cukai dua kali, undang-undang cukai UK membenarkan pelepasan dalam bentuk kredit cukai atau pengecualian, bergantung pada keadaan khusus dan peruntukan perjanjian yang berkaitan (HM Revenue & Customs, 2021). Adalah penting bagi penduduk UK yang memiliki harta di luar negara untuk mengetahui kewajipan cukai mereka di kedua-dua UK dan negara asing, dan untuk mendapatkan nasihat profesional untuk memastikan pematuhan kepada semua undang-undang dan peraturan cukai yang berkenaan.

Cukai Keuntungan Modal ke atas Harta Luar Negara

Cukai Keuntungan Modal (CGT) ke atas hartanah luar negara untuk penduduk UK adalah aspek penting untuk dipertimbangkan apabila melabur dalam hartanah asing. Undang-undang cukai UK menetapkan bahawa pemastautin bertanggungjawab ke atas CGT atas pendapatan dan keuntungan modal seluruh dunia mereka, termasuk yang timbul daripada penjualan harta di luar negara. Kadar CGT semasa untuk harta kediaman ialah 18% untuk pembayar cukai kadar asas dan 28% untuk pembayar cukai kadar yang lebih tinggi dan tambahan. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa pelepasan kediaman persendirian utama mungkin tersedia jika syarat tertentu dipenuhi, seperti harta tanah itu menjadi kediaman utama pembayar cukai. Selain itu, pelepasan cukai dua kali mungkin dikenakan jika cukai tempatan telah dibayar ke atas jualan di luar negara, bergantung pada syarat mana-mana perjanjian cukai dua kali antara UK dan negara tempat hartanah itu berada. Adalah dinasihatkan untuk berunding dengan profesional cukai untuk memastikan pematuhan terhadap kedua-dua undang-undang cukai UK dan asing serta untuk mengoptimumkan strategi perancangan cukai (HM Revenue & Customs, 2021).

Cukai Warisan ke atas Harta Luar Negara

Cukai warisan (IHT) ke atas harta di luar negara untuk penduduk UK adalah aspek penting untuk dipertimbangkan apabila memiliki harta di luar negara. Individu yang bermastautin di UK, sama ada mengikut domisil sebenar atau yang dianggap, tertakluk kepada IHT ke atas aset mereka di seluruh dunia, termasuk harta di luar negara. Kadar IHT semasa ialah 40% pada nilai aset yang melebihi ambang 325,000, yang dikenali sebagai jalur kadar nil. Walau bagaimanapun, terdapat pengecualian dan pelepasan tertentu yang tersedia, seperti pengecualian pasangan dan jalur kadar nil kediaman, yang mungkin mengurangkan liabiliti IHT.

Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa undang-undang warisan tempatan di negara tempat harta itu terletak mungkin juga terpakai, yang berpotensi membawa kepada cukai berganda. Untuk mengurangkan perkara ini, UK mempunyai perjanjian cukai dua kali dengan beberapa negara, yang boleh memberikan pelepasan daripada cukai dua kali ke atas warisan. Selain itu, peraturan pewarisan paksa dalam sesetengah bidang kuasa mungkin menjejaskan pengagihan harta di luar negara, mengehadkan keupayaan pemilik untuk memutuskan pewarisan harta itu melalui wasiat mereka. Dalam kes sedemikian, harta itu boleh diserahkan kepada waris yang sah tanpa mengira kehendak pemilik. Oleh itu, adalah penting bagi penduduk UK yang mempunyai harta di luar negara untuk mendapatkan nasihat profesional untuk menavigasi kerumitan cukai warisan dan undang-undang warisan tempatan (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, nd).

Waris Paksa dan Harta Luar Negara

Kesan peraturan pewarisan paksa ke atas pewarisan harta luar negara untuk penduduk UK boleh menjadi ketara, kerana peraturan ini mungkin menyekat kebebasan pewasiat untuk mengagihkan harta pusaka mereka mengikut kehendak mereka. Waris paksa ialah konsep undang-undang yang lazim dalam bidang kuasa undang-undang sivil, seperti Perancis dan Sepanyol, yang mewajibkan bahagian tertentu harta pusaka individu mesti diserahkan kepada waris tertentu, biasanya anak atau pasangan mereka. Ini boleh menimbulkan komplikasi bagi penduduk UK yang memiliki harta di luar negara, kerana harta pusaka mereka mungkin tertakluk kepada kedua-dua cukai warisan UK (IHT) dan peraturan pewarisan paksa bidang kuasa asing. Dalam sesetengah kes, ini mungkin mengakibatkan cukai dua kali atau pengagihan aset yang tidak disengajakan. Untuk mengurangkan isu ini, penduduk UK boleh mempertimbangkan untuk memegang harta di luar negara mereka melalui struktur syarikat atau amanah, yang boleh memberikan lebih fleksibiliti dalam perancangan harta pusaka dan berkemungkinan mengelakkan peraturan pewarisan paksa. Walau bagaimanapun, pendekatan ini mungkin juga mempunyai implikasi cukai dan harus dipertimbangkan dengan teliti dengan bantuan nasihat profesional (Harper, 2018; HM Revenue & Customs, 2021).

Cukai Pendapatan Sewa Luar Negara

Proses percukaian untuk pendapatan sewa daripada hartanah luar negara untuk penduduk UK melibatkan pelaporan pendapatan pada halaman harta asing bagi penyata cukai taksiran sendiri (Borang SA106). Penduduk UK dikenakan cukai ke atas pendapatan mereka di seluruh dunia, termasuk pendapatan sewa daripada hartanah di luar negara. 1,000 pertama pendapatan sewa harta tanah mungkin bebas cukai disebabkan oleh elaun hartanah untuk cukai pendapatan UK. Perbelanjaan yang dibenarkan, seperti kos faedah dan pembiayaan (tertakluk kepada had tertentu), boleh ditolak daripada pendapatan hartanah di luar negara, dengan sebarang keuntungan kemudian diisytiharkan kepada HM Revenue and Customs (HMRC) dalam pulangan taksiran sendiri. Kerugian ke atas hartanah di luar negara boleh diimbangi dengan hartanah di luar negara yang lain atau dibawa ke hadapan untuk ditetapkan terhadap tahun hadapan untuk tujuan cukai UK. Walau bagaimanapun, kerugian harta tanah di luar negara tidak boleh diimbangi dengan keuntungan harta tanah UK untuk tujuan cukai UK dan sebaliknya. Adalah penting untuk mendapatkan nasihat profesional untuk memastikan pematuhan terhadap kedua-dua undang-undang cukai UK dan asing dan untuk mengelakkan potensi isu cukai dua kali (HMRC, nd; Cannon Chambers, nd).

Memindahkan Harta Luar Negara Antara Pasangan

Memindahkan harta di luar negara antara pasangan melibatkan proses yang tertakluk kepada undang-undang dan peraturan negara tempat harta itu berada. Ini mungkin termasuk pembayaran cukai pindahan tempatan dan yuran lain yang berkaitan. Dari segi implikasi cukai UK, pemindahan harta antara pasangan biasanya dikecualikan daripada cukai keuntungan modal (CGT) jika kedua-dua pasangan tinggal bersama dan harta itu dipindahkan sebagai hadiah. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk mempertimbangkan undang-undang cukai tempatan negara asing, kerana mereka mungkin mempunyai peraturan yang berbeza mengenai pemindahan harta antara pasangan.

Apabila ia datang kepada pendapatan sewa daripada harta yang dipindahkan, pasangan yang menerima harta itu akan bertanggungjawab untuk mengisytiharkan pendapatan sewa pada pulangan cukai taksiran sendiri UK mereka. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa sebarang kerugian yang ditanggung ke atas harta di luar negara tidak boleh diimbangi dengan keuntungan harta tanah UK untuk tujuan cukai UK dan sebaliknya. Kesimpulannya, sementara memindahkan harta luar negara antara pasangan mungkin mempunyai kelebihan cukai tertentu di UK, adalah penting untuk mendapatkan nasihat profesional untuk menavigasi kerumitan undang-undang dan peraturan cukai asing (HM Revenue & Customs, 2021).

Cukai Pindahan Harta di Negara Asing

Apabila memindahkan harta di luar negara antara pasangan, cukai pemindahan harta di negara asing boleh berbeza dengan ketara bergantung pada bidang kuasa. Cukai ini, yang sering dirujuk sebagai duti setem, yuran pendaftaran atau cukai pindahan, dikenakan oleh kerajaan tempatan untuk merekodkan perubahan dalam pemilikan. Di sesetengah negara, pemindahan harta antara pasangan mungkin dikecualikan daripada cukai tersebut atau tertakluk kepada kadar yang dikurangkan, manakala di negara lain, kadar standard dikenakan. Adalah penting bagi individu yang mempertimbangkan untuk memindahkan harta antara pasangan untuk berunding dengan pihak berkuasa cukai tempatan atau mendapatkan nasihat profesional untuk memahami implikasi cukai khusus di negara yang berkaitan. Selain itu, adalah penting untuk mempertimbangkan sebarang isu cukai berganda yang mungkin timbul akibat interaksi antara undang-undang cukai negara asing dan sistem cukai UK, yang boleh dikurangkan melalui penggunaan perjanjian cukai dua kali jika tersedia (HM Revenue & Customs, nd; KPMG, 2021).

Menuntut Kerugian Hartanah Sewa Luar Negara

Menuntut kerugian ke atas hartanah sewa di luar negara untuk tujuan cukai boleh menjadi proses yang rumit, tetapi adalah penting bagi penduduk UK untuk memahami peraturan dan peraturan. Kerugian yang ditanggung ke atas harta di luar negara boleh diimbangi dengan mana-mana hartanah luar negara lain atau dibawa ke hadapan untuk ditetapkan terhadap keuntungan tahun hadapan untuk tujuan cukai UK. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa kerugian harta tanah di luar negara tidak boleh diimbangi dengan keuntungan harta tanah UK untuk tujuan cukai UK dan sebaliknya. Untuk menuntut kerugian ini, pemastautin UK mesti mengisytiharkan pendapatan sewa daripada hartanah luar negara pada halaman harta asing dalam borang taksiran sendiri (Borang SA106). Adalah penting untuk mengekalkan rekod yang tepat bagi semua perbelanjaan dan kerugian yang dibenarkan berkaitan dengan harta di luar negara, kerana ini akan diperlukan semasa melengkapkan borang penilaian sendiri. Dalam sesetengah kes, peraturan cukai yang berbeza mungkin dikenakan jika harta tanah di luar negara layak sebagai sewa percutian berperabot. Adalah sangat disyorkan untuk mendapatkan nasihat profesional daripada pakar cukai untuk memastikan pematuhan terhadap kedua-dua undang-undang cukai UK dan asing dan untuk memaksimumkan potensi manfaat untuk menuntut kerugian ke atas hartanah sewa di luar negara (Cannon Chambers, nd).

Mengisytiharkan Harta Luar Negara pada Penyata Cukai UK

Mengisytiharkan harta di luar negara pada penyata cukai UK ialah aspek penting dalam memenuhi kewajipan cukai seseorang sebagai pemastautin UK. Untuk melaporkan pendapatan dan keuntungan modal daripada hartanah luar negara, individu mesti melengkapkan halaman hartanah asing (Borang SA106) penyata cukai taksiran sendiri. Borang ini memerlukan maklumat tentang lokasi hartanah, pendapatan sewa, perbelanjaan yang dibenarkan dan sebarang keuntungan atau kerugian modal yang ditanggung sepanjang tahun cukai. Adalah penting untuk mengekalkan rekod yang tepat bagi semua urus niaga yang berkaitan dengan harta di luar negara, termasuk pendapatan sewa, perbelanjaan dan sebarang cukai tempatan yang dibayar. Dalam kes di mana perjanjian cukai dua kali wujud antara UK dan negara tempat harta itu terletak, individu mungkin layak mendapat pelepasan untuk mengelak daripada dikenakan cukai dua kali ke atas pendapatan atau keuntungan yang sama. Adalah sangat disyorkan untuk mendapatkan nasihat profesional daripada pakar cukai yang berpengalaman dalam percukaian harta di luar negara untuk memastikan pematuhan kedua-dua undang-undang cukai UK dan asing serta untuk mengoptimumkan liabiliti cukai (Gov.uk, 2021; Cannon Chambers, nd).

Mencari Bantuan Profesional untuk Cukai Harta Luar Negara

Mendapatkan bantuan profesional untuk mengurus cukai ke atas harta di luar negara adalah penting untuk memastikan pematuhan dengan undang-undang cukai UK dan asing. Nasihat pakar boleh diperoleh daripada pelbagai sumber, termasuk penasihat cukai, akauntan dan peguam cara yang pakar dalam percukaian hartanah antarabangsa. Profesional ini boleh memberikan panduan tentang perancangan cukai, keperluan pelaporan dan potensi liabiliti cukai yang berkaitan dengan memiliki dan menyewa harta di luar negara. Selain itu, mereka boleh membantu menavigasi isu yang rumit seperti perjanjian cukai dua kali, cukai warisan dan pewarisan paksa. Adalah penting untuk memilih profesional bereputasi yang berpengalaman di negara tertentu di mana harta itu terletak, kerana undang-undang dan peraturan cukai boleh berbeza dengan ketara antara bidang kuasa. Melibatkan pakar cukai tempatan di negara asing juga mungkin bermanfaat, kerana mereka akan mempunyai pengetahuan yang mendalam tentang sistem cukai tempatan dan boleh berhubung dengan pihak berkuasa cukai tempatan bagi pihak anda.