Pengenalan kepada Cukai Harta

Kewajipan cukai ini memerlukan pemahaman yang menyeluruh tentang pelbagai aspek cukai harta, seperti melaporkan dan membayar cukai UK ke atas harta di luar negara, cukai keuntungan modal ke atas penjualan harta di luar negara, cukai warisan ke atas harta di luar negara, dan cukai pendapatan sewa di luar negara dalam UK. Selain itu, adalah penting untuk mengetahui implikasi pemindahan harta antara pasangan, duti setem dan cukai pindahan harta ke atas harta di luar negara, menuntut kerugian ke atas hartanah sewa di luar negara, dan mengisytiharkan harta di luar negara pada penyata cukai. Mendapatkan bantuan dan nasihat profesional tentang cukai harta adalah sangat disyorkan untuk memastikan pematuhan undang-undang cukai yang kompleks dan untuk mengelakkan kemungkinan penalti (HM Revenue & Customs, 2021).

Definisi Harta Luar Negara

Hartanah luar negara merujuk kepada sebarang kepentingan dalam hartanah yang terletak di luar United Kingdom. Ini merangkumi pelbagai jenis hartanah, termasuk hartanah kediaman, komersial dan perindustrian. Kepentingan pemilikan dalam harta di luar negara boleh secara langsung, di mana individu atau entiti memegang hak milik atas nama mereka sendiri, atau tidak langsung, di mana harta itu dipegang melalui amanah, penama atau yang setara dengannya. Adalah penting bagi penduduk UK yang memiliki harta di luar negara untuk memahami implikasi cukai yang dikaitkan dengan pemilikan sedemikian, kerana mereka mungkin bertanggungjawab untuk cukai UK ke atas pendapatan dan keuntungan di seluruh dunia mereka, serta potensi cukai di negara tempat harta itu berada. Tambahan pula, cukai harta luar negara untuk penduduk UK mungkin melibatkan pelbagai aspek, seperti cukai keuntungan modal, cukai warisan dan cukai pendapatan sewa, yang memerlukan mendapatkan nasihat profesional untuk memastikan pematuhan undang-undang cukai UK dan asing (Cannon Chambers, nd) .

Cukai Harta Luar Negara untuk Penduduk UK

Proses percukaian untuk hartanah luar negara yang dimiliki oleh penduduk UK melibatkan beberapa aspek utama. Pertama, penduduk UK bertanggungjawab membayar cukai ke atas pendapatan dan keuntungan mereka di seluruh dunia, yang termasuk pendapatan dan keuntungan modal daripada hartanah di luar negara. Ini hendaklah diisytiharkan pada halaman harta asing dalam borang nyata cukai taksiran sendiri (Borang SA106) yang diserahkan kepada HM Revenue and Customs (HMRC). Kedua, penduduk UK juga mungkin bertanggungjawab untuk cukai tempatan di negara tempat harta itu terletak, bergantung pada syarat mana-mana perjanjian cukai dua kali yang berkenaan antara UK dan negara itu. Dalam kes sedemikian, pelepasan cukai dua kali mungkin tersedia untuk mengelakkan cukai dua kali.

Apabila ia berkaitan dengan pendapatan sewa daripada hartanah luar negara, penduduk UK dikenakan cukai dengan cara yang sama seperti untuk hartanah UK, dengan perbelanjaan yang dibenarkan ditolak daripada pendapatan dan sebarang keuntungan diisytiharkan kepada HMRC. Kerugian ke atas hartanah di luar negara boleh diimbangi dengan hartanah di luar negara yang lain atau dibawa ke hadapan untuk ditetapkan terhadap tahun hadapan untuk tujuan cukai UK. Walau bagaimanapun, kerugian ini tidak boleh diimbangi dengan keuntungan hartanah UK. Akhir sekali, pemastautin UK mungkin tertakluk kepada cukai warisan ke atas nilai hartanah luar negara mereka jika mereka bermastautin di UK dan cukai keuntungan modal mungkin perlu dibayar atas penjualan harta di luar negara, tertakluk kepada pelepasan dan pengecualian tertentu (Harvard Business Review , nd).

Melapor dan Membayar Cukai UK ke atas Harta Luar Negara

Penduduk UK yang mempunyai harta di luar negara dikehendaki melaporkan dan membayar cukai ke atas pendapatan dan keuntungan di seluruh dunia mereka, termasuk pendapatan sewa dan keuntungan modal daripada penjualan hartanah tersebut. Untuk melaporkan pendapatan dan keuntungan ini, individu mesti melengkapkan halaman harta asing (Borang SA106) bagi pulangan cukai taksiran sendiri mereka. Pendapatan sewa daripada hartanah luar negara dikenakan cukai sama seperti hartanah yang berpangkalan di UK, dengan perbelanjaan yang dibenarkan ditolak daripada pendapatan sebelum mengisytiharkan keuntungan kepada HM Revenue and Customs (HMRC). Cukai keuntungan modal (CGT) juga mungkin dikenakan ke atas penjualan hartanah di luar negara, bergantung pada status pemastautin cukai UK individu dan ketersediaan pelepasan kediaman persendirian utama. Adalah penting untuk mempertimbangkan mana-mana perjanjian cukai dua kali yang terpakai antara UK dan negara tempat harta itu terletak untuk mengelakkan cukai dua kali. Dalam sesetengah kes, kredit cukai atau pengecualian mungkin tersedia untuk cukai yang dibayar di negara asing. Mendapatkan nasihat profesional daripada pakar cukai boleh membantu memastikan pelaporan dan pembayaran cukai yang tepat ke atas hartanah di luar negara (Cannon Chambers, nd).

Cukai Keuntungan Modal atas Penjualan Hartanah Luar Negara

Mengira dan membayar cukai keuntungan modal (CGT) atas penjualan hartanah di luar negara untuk penduduk UK melibatkan beberapa langkah. Pertama, keuntungan modal mesti ditentukan dengan menolak harga belian asal dan kos berkaitan daripada harga jualan dan menolak sebarang perbelanjaan yang dibenarkan, seperti penambahbaikan yang dibuat pada harta atau yuran guaman. Seterusnya, keuntungan hendaklah ditukar kepada GBP menggunakan kadar pertukaran pada masa jualan. Penduduk UK layak mendapat elaun tanpa cukai tahunan untuk keuntungan modal, yang harus ditolak daripada keuntungan yang dikira. Baki keuntungan kemudiannya tertakluk kepada CGT pada kadar yang sesuai, bergantung pada kurungan cukai pendapatan individu dan jenis harta yang dijual (kediaman atau bukan kediaman).

Untuk melaporkan dan membayar CGT, penduduk UK mesti melengkapkan halaman harta asing bagi penyata cukai taksiran sendiri mereka (Borang SA106). Adalah penting untuk mempertimbangkan sebarang pelepasan cukai berganda yang tersedia, kerana sesetengah negara mempunyai perjanjian cukai dengan UK yang mungkin mengurangkan atau menghapuskan liabiliti CGT. Dalam kes sedemikian, pembayar cukai harus merujuk peruntukan perjanjian yang berkaitan dan mendapatkan nasihat profesional jika perlu (HM Revenue & Customs, nd; GOV.UK, 2021).

Cukai Warisan ke atas Harta Luar Negara

Cukai warisan (IHT) ke atas harta luar negara untuk penduduk UK ditentukan oleh status domisil individu. Jika seseorang bermastautin atau dianggap bermastautin di UK, aset seluruh dunia mereka, termasuk harta di luar negara, tertakluk kepada cukai warisan UK. Kadar IHT semasa ialah 40% pada nilai aset melebihi ambang 325,000, dengan kadar pengurangan sebanyak 36% terpakai jika sekurang-kurangnya 10% daripada harta bersih diserahkan kepada badan amal. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk mempertimbangkan undang-undang tempatan dan peraturan cukai negara di mana harta itu terletak, kerana mereka juga mungkin mengenakan cukai warisan atau harta pusaka. Untuk mengelakkan cukai dua kali, UK telah mewujudkan perjanjian cukai dua kali dengan beberapa negara, yang mungkin memberikan pelepasan atau kredit untuk cukai yang dibayar dalam bidang kuasa asing. Adalah dinasihatkan untuk mendapatkan nasihat profesional untuk menavigasi kerumitan cukai warisan ke atas harta di luar negara dan memastikan pematuhan dengan kedua-dua peraturan cukai UK dan asing (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, nd).

Cukai Pendapatan Sewa Luar Negara di UK

Pendapatan sewa luar negara untuk penduduk UK dikenakan cukai sama seperti pendapatan sewa daripada hartanah yang terletak di UK. 1,000 pertama pendapatan sewa mungkin bebas cukai disebabkan oleh elaun hartanah untuk cukai pendapatan UK. Perbelanjaan yang dibenarkan boleh ditolak daripada pendapatan hartanah di luar negara, dengan sebarang keuntungan kemudian diisytiharkan kepada HMRC dalam pulangan taksiran sendiri. Perbelanjaan yang dibenarkan mungkin termasuk kos faedah dan pembiayaan, tertakluk kepada had tertentu ke atas pelepasan yang diberikan. Walau bagaimanapun, perbelanjaan harta modal tidak boleh ditetapkan terhadap pendapatan sewa untuk tujuan cukai tetapi mungkin boleh ditolak apabila mengira sebarang keuntungan ke atas harta di luar negara jika ia dijual kemudian. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa peraturan cukai yang berbeza dikenakan jika hartanah di luar negara layak sebagai sewa percutian berperabot. Untuk mengelakkan cukai dua kali, pemastautin UK mungkin boleh menuntut pelepasan untuk sebarang cukai tempatan yang dibayar ke atas pendapatan sewa di negara asing, bergantung pada syarat perjanjian cukai dua kali yang terpakai antara UK dan negara di mana harta itu terletak (Gov .uk, nd; Biru Titik, 2021).

Memindahkan Harta Antara Pasangan

Pemindahan harta antara pasangan boleh mempunyai pelbagai implikasi cukai, bergantung pada bidang kuasa dan keadaan khusus pemindahan. Di UK, sebagai contoh, pemindahan harta antara pasangan yang tinggal bersama secara amnya dikecualikan daripada cukai keuntungan modal (CGT) dan cukai tanah duti setem (SDLT) (HM Revenue & Customs, 2021). Walau bagaimanapun, pengecualian ini mungkin tidak terpakai jika harta itu dipindahkan sebagai sebahagian daripada penyelesaian perceraian atau jika pasangan berpisah. Selain itu, pemindahan harta di luar negara antara pasangan mungkin tertakluk kepada cukai pindahan tempatan dan caj lain, bergantung pada undang-undang negara tempat harta itu berada. Adalah penting bagi individu yang mempertimbangkan untuk memindahkan harta antara pasangan untuk mendapatkan nasihat profesional bagi memastikan mereka memahami potensi implikasi cukai dan mematuhi semua undang-undang dan peraturan cukai yang berkaitan (Cannon Chambers, nd).

Duti Setem dan Cukai Pindahan Harta ke atas Harta Luar Negara

Duti setem dan cukai pindahan harta ke atas harta di luar negara boleh mempunyai implikasi yang ketara kepada penduduk UK. Walaupun Cukai Tanah Duti Setem (SDLT) dan yang setara dengan Scotland dan Wales tidak terpakai kepada hartanah di luar negara, banyak negara mengenakan pemindahan hartanah mereka sendiri dan cukai berkaitan, yang mungkin perlu dibayar oleh pembeli. Cukai ini boleh berbeza-beza secara meluas bergantung pada bidang kuasa dan urus niaga hartanah tertentu, yang berpotensi menambah kos yang besar kepada pembelian hartanah di luar negara.

Selain itu, penduduk UK juga mungkin tertakluk kepada cukai keuntungan modal (CGT) atas penjualan harta di luar negara, kerana undang-undang cukai UK mencukai penduduk ke atas pendapatan dan keuntungan mereka di seluruh dunia. Ini bermakna bahawa sebarang keuntungan modal yang dibuat atas penjualan hartanah di luar negara mungkin tertakluk kepada CGT UK, tertakluk kepada sebarang pelepasan atau pengecualian yang ada. Selain itu, perjanjian pencukaian dua kali antara UK dan negara tempat harta itu terletak mungkin memberikan pelepasan daripada dikenakan cukai dua kali ke atas pendapatan atau keuntungan yang sama. Penduduk UK adalah penting untuk mendapatkan nasihat profesional tentang implikasi cukai apabila memiliki dan melupuskan harta di luar negara untuk memastikan pematuhan kedua-dua undang-undang cukai UK dan asing serta untuk meminimumkan potensi liabiliti cukai (Cannon Chambers, nd).

Menuntut Kerugian Hartanah Sewa Luar Negara

Penduduk UK boleh menuntut kerugian ke atas harta sewa di luar negara mereka dengan mengimbangi kerugian ini terhadap hartanah luar negara yang lain atau membawanya ke hadapan untuk ditetapkan terhadap keuntungan tahun hadapan untuk tujuan cukai UK. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa kerugian yang ditanggung ke atas hartanah di luar negara tidak boleh diimbangi dengan keuntungan hartanah UK dan sebaliknya. Untuk menuntut kerugian ini, pemastautin UK mesti mengisytiharkan pendapatan sewa dan perbelanjaan berkaitan daripada hartanah luar negara mereka pada halaman harta asing dalam penyata cukai taksiran sendiri (Borang SA106). Perbelanjaan yang dibenarkan, seperti kos faedah dan pembiayaan, boleh ditolak daripada pendapatan hartanah di luar negara, tertakluk kepada had pelepasan tertentu. Walau bagaimanapun, perbelanjaan modal tidak boleh ditetapkan terhadap pendapatan sewa untuk tujuan cukai tetapi mungkin boleh ditolak apabila mengira apa-apa keuntungan ke atas hartanah di luar negara jika ia dijual kemudian. Dalam kes di mana hartanah di luar negara layak sebagai sewa percutian berperabot, peraturan cukai yang berbeza dikenakan (HMRC, nd).

Mengisytiharkan Harta Luar Negara atas Penyata Cukai

Mengisytiharkan harta di luar negara pada penyata cukai UK ialah langkah penting bagi penduduk UK yang memiliki harta di luar negara. Untuk melaporkan pendapatan dan keuntungan daripada harta luar negara anda, anda mesti melengkapkan halaman hartanah asing (Borang SA106) penyata cukai taksiran sendiri anda. Borang ini memerlukan anda memberikan butiran tentang harta itu, seperti lokasinya, pendapatan sewa dan apa-apa perbelanjaan yang dibenarkan yang ditanggung semasa tahun cukai. Perbelanjaan yang dibenarkan boleh termasuk faedah gadai janji, yuran pengurusan hartanah dan kos penyelenggaraan, tertakluk pada had tertentu. Adalah penting untuk menyimpan rekod yang tepat tentang semua pendapatan dan perbelanjaan yang berkaitan dengan harta luar negara anda untuk memastikan anda melaporkan angka yang betul pada penyata cukai anda. Jika anda tidak pasti tentang sebarang aspek mengisytiharkan harta luar negara anda pada penyata cukai UK anda, anda dinasihatkan untuk mendapatkan nasihat profesional daripada penasihat cukai atau akauntan bertauliah untuk memastikan pematuhan undang-undang cukai UK dan mengelakkan kemungkinan penalti (Gov.uk, nd; Cannon Chambers, nd).

Mencari Bantuan dan Nasihat Profesional mengenai Cukai Harta

Mendapatkan bantuan dan nasihat profesional tentang perkara cukai harta yang berkaitan dengan hartanah di luar negara adalah penting untuk memastikan pematuhan terhadap peraturan cukai UK dan asing. Panduan pakar boleh diperoleh daripada pelbagai sumber, termasuk penasihat cukai, akauntan dan peguam cara yang pakar dalam percukaian hartanah antarabangsa. Profesional ini boleh memberikan nasihat yang disesuaikan mengenai pelaporan dan pembayaran cukai UK ke atas harta luar negara, cukai keuntungan modal, cukai warisan dan perkara cukai lain yang berkaitan. Selain itu, mereka boleh membantu menavigasi perjanjian cukai dua kali dan undang-undang cukai tempatan di negara tempat harta itu berada. Adalah penting untuk memilih profesional bereputasi yang berpengalaman dalam sistem cukai dan pasaran hartanah negara tertentu untuk memastikan nasihat yang tepat dan terkini. Badan profesional seperti Institut Percukaian Bertauliah (CIOT) dan Persatuan Juruteknik Percukaian (ATT) boleh membantu mengenal pasti penasihat cukai yang berkelayakan dalam bidang ini (CIOT, nd; ATT, nd).