Pengenalan kepada Cukai Harta

Dana yang dikutip daripada cukai harta tanah digunakan untuk membiayai pelbagai perkhidmatan awam, seperti pendidikan, infrastruktur dan keselamatan awam. Bagi penduduk UK yang memiliki hartanah di luar negara, memahami implikasi cukai adalah penting, kerana mereka bertanggungjawab untuk membayar cukai ke atas pendapatan dan keuntungan mereka di seluruh dunia, termasuk yang timbul daripada hartanah di luar negara. Selain itu, mereka juga mungkin tertakluk kepada cukai tempatan di negara tempat harta itu berada. Menavigasi kerumitan cukai hartanah ke atas hartanah di luar negara memerlukan pemahaman yang menyeluruh tentang undang-undang dan peraturan yang terpakai, di UK dan bidang kuasa asing, untuk memastikan pematuhan dan mengelakkan kemungkinan penalti.

Definisi Harta Luar Negara

Hartanah luar negara merujuk kepada sebarang kepentingan dalam hartanah yang terletak di luar United Kingdom. Ini merangkumi kedua-dua pemilikan langsung, di mana individu memegang harta itu atas nama mereka sendiri, dan pemilikan tidak langsung, di mana kepentingan dalam hartanah dipegang melalui amanah, penama atau yang setara dengannya. Takrif harta luar negara adalah penting untuk penduduk UK, kerana mereka bertanggungjawab membayar cukai ke atas pendapatan dan keuntungan di seluruh dunia mereka, termasuk yang timbul daripada hartanah yang terletak di luar negara. Oleh itu, memahami konsep harta di luar negara adalah penting bagi penduduk UK untuk memastikan pematuhan terhadap peraturan cukai dan mengelakkan kemungkinan penalti daripada HM Revenue and Customs (HMRC) (Cannon Chambers, nd).

Cukai Harta Luar Negara untuk Penduduk UK

Hartanah luar negara yang dimiliki oleh penduduk UK tertakluk kepada cukai di UK, kerana penduduk bertanggungjawab untuk cukai ke atas pendapatan dan keuntungan mereka di seluruh dunia. Ini termasuk pendapatan sewa dan keuntungan modal daripada penjualan hartanah di luar negara. Pendapatan sewa daripada hartanah di luar negara mesti diisytiharkan pada halaman hartanah asing dalam penyata cukai taksiran sendiri, dan perbelanjaan yang dibenarkan boleh ditolak dengan cara yang sama seperti hartanah di UK. Cukai keuntungan modal (CGT) juga mungkin dikenakan ke atas penjualan hartanah di luar negara, bergantung pada keadaan dan sebarang pelepasan yang ada. Cukai warisan (IHT) boleh dikenakan ke atas nilai hartanah di luar negara jika pemiliknya bermastautin di UK. Adalah penting bagi penduduk UK yang mempunyai hartanah di luar negara untuk menyedari kewajipan cukai mereka dan mendapatkan nasihat profesional untuk memastikan pematuhan terhadap kedua-dua undang-undang cukai UK dan tempatan (Cannon Chambers, nd).

Melapor dan Membayar Cukai UK ke atas Harta Luar Negara

Penduduk UK yang mempunyai harta di luar negara dikehendaki melaporkan dan membayar cukai ke atas pendapatan dan keuntungan di seluruh dunia mereka, termasuk pendapatan sewa dan keuntungan modal daripada penjualan hartanah tersebut. Untuk melaporkan pendapatan dan keuntungan ini, individu mesti melengkapkan halaman harta asing (Borang SA106) bagi pulangan cukai taksiran sendiri mereka. Borang ini membenarkan pembayar cukai mengisytiharkan pendapatan dan keuntungan modal daripada hartanah di luar negara, serta menuntut sebarang perbelanjaan dan pelepasan yang dibenarkan.

Selain melaporkan dan membayar cukai kepada Hasil dan Kastam (HMRC) UK, penduduk UK juga mungkin bertanggungjawab ke atas cukai tempatan di negara tempat harta itu berada. Untuk mengelakkan cukai dua kali, pembayar cukai boleh menuntut pelepasan di bawah perjanjian cukai dua kali yang berkenaan antara UK dan negara asing. Adalah penting bagi individu untuk mengetahui undang-undang dan peraturan cukai di kedua-dua bidang kuasa dan mendapatkan nasihat profesional jika perlu untuk memastikan pematuhan dan pelaporan yang tepat mengenai pendapatan dan keuntungan harta luar negara mereka (Gov.uk, 2021).

Cukai Keuntungan Modal ke atas Harta Luar Negara

Cukai Keuntungan Modal (CGT) ke atas hartanah luar negara untuk penduduk UK dikenakan ke atas keuntungan yang diperoleh daripada penjualan hartanah yang terletak di luar UK. Penduduk UK tertakluk kepada CGT atas pendapatan dan keuntungan dunia mereka, termasuk yang timbul daripada penjualan hartanah di luar negara. Kadar CGT semasa untuk hartanah kediaman ialah 18% untuk pembayar cukai kadar asas dan 28% untuk pembayar cukai kadar yang lebih tinggi dan tambahan. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa pelepasan kediaman persendirian utama mungkin tersedia untuk kediaman di luar negara jika syarat tertentu dipenuhi, seperti harta itu menjadi kediaman utama pembayar cukai. Selain itu, pemastautin UK mungkin layak mendapat pelepasan cukai dua kali jika mereka telah membayar cukai ke atas penjualan hartanah di negara tempat hartanah itu terletak, bergantung pada syarat perjanjian cukai dua kali yang berkenaan antara UK dan negara tersebut (HM Revenue & Kastam, 2021). Adalah penting bagi penduduk UK untuk mengisytiharkan sebarang pendapatan dan keuntungan modal daripada hartanah di luar negara pada pulangan cukai taksiran sendiri mereka untuk memastikan pematuhan undang-undang cukai UK.

Cukai Warisan ke atas Harta Luar Negara

Cukai warisan (IHT) ke atas harta luar negara untuk penduduk UK ditentukan oleh status domisil individu. Jika seseorang bermastautin atau dianggap bermastautin di UK, aset seluruh dunia mereka, termasuk harta di luar negara, tertakluk kepada cukai warisan UK. Kadar IHT semasa ialah 40% pada nilai aset melebihi ambang 325,000, dengan kadar pengurangan sebanyak 36% terpakai jika sekurang-kurangnya 10% daripada harta bersih diserahkan kepada badan amal. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk mempertimbangkan undang-undang tempatan negara tempat harta itu terletak, kerana peraturan pewarisan paksa mungkin terpakai, menyekat keupayaan pemilik untuk memutuskan siapa yang mewarisi harta itu. Selain itu, perjanjian pencukaian dua kali antara UK dan negara tempat harta itu terletak mungkin memberikan pelepasan daripada dikenakan cukai dua kali ke atas aset yang sama. Adalah dinasihatkan untuk mendapatkan nasihat profesional untuk menavigasi kerumitan cukai warisan ke atas harta luar negara untuk penduduk UK (GOV.UK, 2021; HM Revenue & Customs, 2021).

Cukai Pendapatan Sewa Luar Negara

Pendapatan sewa luar negara untuk penduduk UK tertakluk kepada cukai dengan cara yang sama seperti pendapatan sewa daripada hartanah yang terletak di dalam UK. 1,000 pertama pendapatan sewa mungkin dikecualikan daripada cukai disebabkan oleh elaun hartanah untuk cukai pendapatan UK. Perbelanjaan yang dibenarkan, seperti kos faedah dan pembiayaan (tertakluk kepada had tertentu), boleh ditolak daripada pendapatan hartanah di luar negara, dengan baki keuntungan diisytiharkan kepada HMRC dalam pulangan taksiran kendiri individu. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa perbelanjaan harta modal tidak boleh ditetapkan terhadap pendapatan sewa untuk tujuan cukai tetapi mungkin boleh ditolak apabila mengira sebarang keuntungan ke atas harta di luar negara jika ia dijual kemudian. Peraturan cukai yang berbeza dikenakan jika hartanah di luar negara layak sebagai sewa percutian berperabot. Selain itu, sebarang kerugian pada hartanah di luar negara boleh diimbangi dengan hartanah luar negara yang lain atau dibawa ke hadapan untuk ditetapkan terhadap tahun hadapan untuk tujuan cukai UK, tetapi tidak boleh diimbangi dengan keuntungan hartanah UK (HMRC, nd).

Memindahkan Harta Antara Pasangan

Pemindahan harta antara pasangan boleh mempunyai pelbagai implikasi cukai, bergantung pada bidang kuasa dan keadaan khusus pemindahan. Di UK, sebagai contoh, pemindahan harta antara pasangan biasanya dikecualikan daripada cukai keuntungan modal (CGT) jika kedua-dua pihak tinggal bersama semasa tahun cukai di mana pemindahan berlaku. Walau bagaimanapun, pengecualian ini mungkin tidak terpakai jika harta itu terletak di luar negara, kerana pemindahan tempatan dan cukai lain mungkin dikenakan oleh negara di mana harta itu terletak. Selain itu, pemindahan harta antara pasangan mungkin mempunyai implikasi untuk perancangan cukai warisan (IHT), kerana harta itu mungkin menjadi sebahagian daripada harta pusaka pasangan penerima selepas kematian mereka. Adalah penting bagi individu yang mempertimbangkan untuk memindahkan harta antara pasangan untuk mendapatkan nasihat profesional bagi memastikan mereka memahami sepenuhnya implikasi cukai dan sebarang potensi liabiliti yang mungkin timbul daripada pemindahan tersebut (HM Revenue & Customs, nd; Gov.uk, 2021).

Cukai Pindahan Harta di Negara Berbeza

Cukai pindahan harta, juga dikenali sebagai duti setem atau cukai pendaftaran, berbeza dengan ketara merentas negara yang berbeza. Di Amerika Syarikat, sebagai contoh, cukai pemindahan harta berjulat dari 0.1% hingga 2.2% bergantung pada negeri dan nilai harta itu (Yayasan Cukai, 2021). Di Australia, kadarnya berkisar antara 1.4% hingga 5.75% bergantung pada nilai negeri dan harta tanah (Pejabat Percukaian Australia, 2021). Di negara-negara Eropah, kadarnya boleh menjadi lebih tinggi, dengan Sepanyol mengenakan cukai pindahan sebanyak 6% hingga 10% (Spanish Property Insight, 2021) dan Perancis mengenakan cukai kira-kira 5% hingga 6% (French Property, 2021).

Adalah penting bagi pembeli hartanah untuk mengetahui tentang cukai pemindahan harta di negara tempat mereka membeli hartanah, kerana cukai ini boleh memberi kesan yang ketara kepada kos keseluruhan transaksi. Selain itu, sesetengah negara mungkin menawarkan pengecualian atau kadar yang dikurangkan untuk jenis pembeli tertentu, seperti pembeli rumah kali pertama atau mereka yang membeli hartanah cekap tenaga. Berunding dengan pakar cukai tempatan atau profesional hartanah boleh membantu pembeli menavigasi kerumitan cukai pemindahan harta di negara pilihan mereka.

Menuntut Kerugian Hartanah Sewa Luar Negara

Penduduk UK boleh menuntut kerugian ke atas hartanah sewa luar negara mereka untuk tujuan cukai dengan mengimbangi kerugian ini terhadap pendapatan hartanah luar negara yang lain atau membawanya ke hadapan untuk ditetapkan terhadap pendapatan hartanah luar negara masa hadapan. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa kerugian yang ditanggung ke atas hartanah di luar negara tidak boleh diimbangi dengan keuntungan hartanah UK dan sebaliknya. Untuk menuntut kerugian ini, pemastautin UK mesti mengisytiharkan pendapatan sewa luar negara mereka dan perbelanjaan yang berkaitan di halaman harta asing dalam penyata cukai taksiran sendiri (Borang SA106). Perbelanjaan yang dibenarkan, seperti yuran pengurusan hartanah, kos penyelenggaraan dan faedah ke atas pinjaman, boleh ditolak daripada pendapatan sewa untuk mengira untung atau rugi. Jika kerugian ditanggung, ia boleh digunakan seperti yang dinyatakan sebelum ini, membantu mengurangkan liabiliti cukai keseluruhan ke atas pendapatan hartanah di luar negara. Walau bagaimanapun, peraturan cukai yang berbeza dikenakan jika hartanah di luar negara layak sebagai rumah percutian berperabot, yang mungkin memberi kesan kepada tuntutan kerugian (HM Revenue & Customs, nd).

Mengisytiharkan Harta Luar Negara atas Penyata Cukai

Mengisytiharkan harta di luar negara pada penyata cukai anda ialah langkah penting bagi penduduk UK, kerana mereka bertanggungjawab membayar cukai ke atas pendapatan dan keuntungan mereka di seluruh dunia. Untuk melaporkan pendapatan dan keuntungan modal daripada harta luar negara anda, anda mesti melengkapkan halaman harta asing dalam borang nyata cukai taksiran sendiri (Borang SA106). Borang ini memerlukan anda memberikan butiran tentang harta tanah, lokasinya dan pendapatan sewa yang dijana. Anda juga boleh menuntut perbelanjaan yang dibenarkan, seperti kos faedah dan pembiayaan, yang boleh ditolak daripada pendapatan hartanah di luar negara. Adalah penting untuk mengekalkan rekod yang tepat bagi urus niaga dan perbelanjaan hartanah di luar negara anda untuk memastikan proses pemfailan cukai yang lancar. Jika harta tanah luar negara anda layak sebagai sewa percutian berperabot, peraturan cukai yang berbeza dikenakan dan anda harus mendapatkan nasihat profesional untuk memastikan pematuhan. Walau apa pun, anda dinasihatkan untuk berunding dengan pakar cukai atau akauntan yang berpengalaman dalam percukaian harta di luar negara untuk membantu anda menavigasi kerumitan pengisytiharan dan pembayaran cukai ke atas harta luar negara anda (Gov.uk, 2021).

Mencari Bantuan Profesional untuk Cukai Harta Luar Negara

Mendapatkan bantuan profesional untuk menguruskan cukai ke atas harta di luar negara adalah penting untuk memastikan pematuhan terhadap peraturan cukai UK dan asing. Bantuan pakar boleh didapati melalui pelbagai saluran, seperti firma penasihat cukai, firma perakaunan dan firma guaman yang mengkhusus dalam percukaian harta antarabangsa. Profesional ini mempunyai pengetahuan yang mendalam tentang undang-undang dan peraturan cukai di negara yang berbeza dan boleh memberikan nasihat yang disesuaikan berdasarkan keadaan khusus anda. Selain itu, mereka boleh membantu anda menavigasi perjanjian cukai yang rumit, menuntut pelepasan yang tersedia dan mengelakkan cukai dua kali. Adalah penting untuk memilih profesional yang bereputasi dan berpengalaman dengan rekod prestasi yang terbukti dalam mengendalikan urusan cukai harta di luar negara. Anda boleh mencari profesional sedemikian melalui cadangan daripada rakan atau rakan sekerja, penyelidikan dalam talian, atau dengan menghubungi persatuan profesional seperti Institut Percukaian Bertauliah (CIOT) atau Institut Akauntan Bertauliah di England dan Wales (ICAEW).